2025 Yılında Uygulanacak Hadler
30/12/2024 tarihli ve 32768 (2. Mükerrer) sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren;
– 329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği,
– 577 Sıra No.lu V.U.K Genel Tebliği,
– 70 Seri No’lu Damga Vergisi Genel Tebliği ve
– 53 Seri No’lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği ile
2025 takvim yılında uygulanmak üzere belirlenen bazı maktu had ve tutarlar aşağıda yer almaktadır.
1. Mesken kira gelirleri İstisna Tutarı (GVK Md. 21):
47.000 TL olarak tespit edilmiştir.
2. Günlük Yemek Bedeli İstisnası (GVK md. 23/8):
240 TL olarak tespit edilmiştir.
3. Günlük Yol Bedeli İstisna Tutarı (GVK md. 23/10):
126 TL olarak tespit edilmiştir.
4. Değer Artışı Kazançlarına İlişkin İstisna Tutarı (GVK Md. 80):
120.000 TL olarak tespit edilmiştir.
5. Arızi Kazançlara İlişkin İstisna Tutarı (GVK Md. 82):
280.000 TL olarak tespit edilmiştir.
6. Binek Oto Gider Kısıtlaması Limit Tutarları (GVK Md. 40, 68) :
* Aylık kira bedeli için 37.000 TL,
* Yeni araç alımında özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin gider yazılabilecek toplam tutarı 990.000 TL,
* Üzerinden amortisman ayrılabilecek tutar: ÖTV ve KDV hariç 1.100.000 TL, bu vergilerin maliyet bedeline eklenmesi halinde veya ikinci el binek otomobil alımında 2.100.000 TL,
olarak belirlenmiştir.
7. Azami Damga Vergisi Tutarı (DVK Md. 14):
24.477.478,90 TL olarak tespit edilmiştir.
8. Fatura Düzenleme ve Amortisman Ayırma Sınırı (VUK Md. 232, 313):
9.900,00 TL olarak belirlenmiştir.
9. 2025 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi (GVK Md. 103):
| 158.000 TL’ye kadar | % 15 |
| 330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası | % 20 |
| 800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL (ücret gelirlerinde 1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL), fazlası | % 27 |
| 4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL, (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL), fazlası | % 35 |
| 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL, (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL), fazlası | % 40 |
* GVK Md. 86/1-c kapsamında beyana tabi (tevkifata tabi tutulmuş) MSİ ve GMSİ tutarların tespitinde dikkate alınacak had 330.000 TL olarak,
** GVK Md. 86/1-b kapsamında beyana tabi (tevkifata tabi tutulmuş) ücret geliri tutarların tespitinde dikkate alınacak hadler 330.000 TL ve 4.300.000 TL olarak,
*** GVK Md. 86/1-d kapsamında beyana tabi (tevkifata ve istisnaya tabi tutulmamış) MSİ ve GMSİ tutarların tespitinde dikkate alınacak had 18.000 TL olarak tespit edilmiştir.
10. Şüpheli Alacak Gideri Sınırı (VUK Md. 323):
20.000,00 TL olarak belirlenmiştir.
11. Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezaları Uzlaşma Sınırı (VUK Md. Ek-1, Ek-11):
33.000,00 TL olarak belirlenmiştir.
12. İndirimli Orana Tabi İşlemlerde KDV İadesine Konu Edilemeyecek Tutar (KDVK Md. 29):
130.700,00 TL olarak belirlenmiştir.
13. YMM Tam Tasdik Raporu ve Karşıt İnceleme Zorunluluğu Sınırları:
| İndirimli orana tabi teslim ve hizmetlerle ilgili katma değer vergisi iadesi | 2.600.000 TL |
| Bavul Ticareti ve yolcu beraberi eşya kapsamında katma değer vergisi iadesi | 350.000 TL |
| YMM Raporuyla alınabilen diğer katma değer vergisi iadesi işlemleri | 1.300.000 TL |
| KVK 5-1/e taşınmaz ve işt. his. satışından doğan kazançlara ait istisna | 663.000 TL |
* 2025 Yılı için ayrıca bir belirleme yapılmadığı sürece bu limitler geçerli olacaktır.
Saygılarımızla…
ASLIHAK Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
info@aslihakymm.com